OZON Capital
Пенсионная реформа
Все о НПФ
Налогообложение
ОНПФ "Лаурус"
"Лаурус" - Физическим лицам
Как стать вкладчиком
Налогообложение
Преимущества
"Лаурус" - Юридическим лицам
Основные термины
Вопросы и ответы

Новости
Новости рынкa
22 июля 2015 г.
Новости рынкa
21 июля 2015 г.
Новости рынкa
20 июля 2015 г.
Новости рынкa
17 июля 2015 г.
Новости рынкa
16 июля 2015 г.






Пресса о нас
Личный счет: «Без паники»
08 мая 2013 г.
Личный счет: «Каникулы на Кипре»
01 апреля 2013 г.
Личный счет: «Время ставок»
18 марта 2013 г.
ИнвестГазета: "Коллективные инвестиции"
17 сентября 2012 г.
ИнвестГазета: "Коллективные инвестиции"
10 сентября 2012 г.




Пенсионные фонды / "Лаурус" - Физическим лицам / Налогообложение

Податкові пільги для фізичних осіб

Відповідно до пункту 166.3.5. Податкового Кодексу України вкладник, що є платником податку, має право включити до податкової знижки суму сплачених пенсійних внесків на свою користь за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, якщо така сума (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування) не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.

При сплаті пенсійних внесків за пенсійним контрактом укладеним на користь члена сім'ї платника податку першого ступеня споріднення, платник податку має право включити до податкової знижки 50 відсотків суми, визначеної вище.

Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (п. 166.4.3. Податкового Кодексу України).

Платники податку, які бажають скористатися правом на податкову знижку за підсумками звітного року, повинні протягом року, наступного за звітним, подати річну податкову декларацію та додаток 6 до податкової декларації (Перелік сум витрат, що включаються до складу податкової знижки згідно із статтею 166 розділу ІV Податкового кодексу України) до контролюючого органу за місцем своєї податкової адреси (місцем проживання, за яким він береться на облік як платник податків в контролюючому органі).

Учасник НПФ, пенсійні внески на користь якого здійснюються роботодавцем, права на податкову пільгу не має. Такі внески не входять до складу загального оподатковуваного доходу, і прибутковий податок на них не нараховується та не сплачується.

Учасники НПФ звільняються від сплати податків аж до моменту отримання пенсійних виплат.

 

Оподаткування пенсійних виплат

 

Пенсія на визначений строк - оподатковується 60% суми виплати на визначений строк (пп.170.8.2. Податкового Кодексу України)

 

Ставка податку

 

 

Застосування

 

 

15%

 

 

якщо сума, що підлягає оподаткуванню, не перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня звітного податкового року

 

 

20%

 

 

якщо сума, що підлягає оподаткуванню, перевищує встановлену норму (див. вище), за ставкою податку оподатковується сума перевищення встановленої норми з урахуванням податку, сплаченого за ставкою 15%

 

 

1,5%

 

 

Військовий збір (застосовується тимчасово, до набрання чинності рішенням Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України (абзац перший пункту 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу)

 

 

Приклад*

 

 

Сума, що підлягає виплаті до оподаткування - 25 000,00 грн.
Оподатковується 60% х 25 000,00 = 15 000,00 грн.
З них 12 180,00 грн. оподатковується за ставкою 15 %
Різниця 15 000,00 – 12 180,00=2 820,00 грн. оподатковується за ставкою 20 %:
12 180,00 * 15% = 1827,00
2 820,00 * 20% = 564,00

15 000,00 * 1,5% =225,00 – військовий збір
Сума, що підлягає виплаті: 25 000,00 – 1 827,00 - 564,00 - 225,00 = 22 384,00 грн.

 

*Розрахунок здійснено станом на 01.01.2015р.

Одноразова пенсійна виплата - оподатковується 100% суми одноразової пенсійної виплати

 

Ставка податку

 

 

Застосування

 

 

15%

 

 

якщо сума одноразової пенсійної виплати не перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня звітного податкового року

 

 

20%

 

 

якщо сума одноразової пенсійної виплати перевищує встановлену норму (див. вище), за ставкою податку оподатковується сума перевищення встановленої норми з урахуванням податку, сплаченого за ставкою 15%

 

 

1,5%

 

 

Військовий збір (застосовується тимчасово, до набрання чинності рішенням Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України (абзац перший пункту 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу)

 

 

Приклад*

 

 

Сума, що підлягає виплаті до оподаткування - 25 000,00 грн.
Оподатковується 100% х 25 000,00 = 25 000,00 грн.
12 180,00 грн. оподатковується за ставкою 15%
Різниця 25 000,00 – 12 180,00=12 820,00 грн. оподатковується за ставкою 20%:
12 180,00 * 15% = 1 827,00 грн.
12 820,00 * 20% = 2 564,00 грн.

25 000,00 * 1,5% = 375,00

Сума, що підлягає виплаті: 25 000,00 -1 827,00 - 2 564,00 - 375,00 = 20 234,00 грн.

 

*Розрахунок здійснено станом на 01.01.2015р.

Інші випадки оподаткування

 

Ставка податку

 

 

Застосування

 

 

5%

 

 

Від суми пенсійних коштів, що успадковуються спадкоємцями, що не є членами родини спадкодавця першого ступеня спорідненості ( ст. 174.2.2. Податкового Кодексу України)

 

 

0%

 

 

Від суми пенсійних виплат учаснику, що отримав І групу інвалідності

 (пп. 170.8.3. Податкового Кодексу України)

 

 

0%

 

 

суми виплат учаснику, що має вік не менше ніж 70 років

(ст. 170.8.3. Податкового Кодексу України)

 

 

0%

 

 

пенсійних коштів, що успадковуються членами родини спадкодавця першого ступеня спорідненості: подружжя, діти, батьки (ст. 174.2.1. Податкового Кодексу України)

 

 


Общая СЧА фондов
25,050,006 грн.
Фонды в управлении
Платинум
ЦИС*:344.36 грн.+0.21%
СЧА*:10,061,031 грн.+0.21%
ПИФ Аурум
ЦИС*:49.81 грн.+0.12%
СЧА*:2,744,833 грн.+0.12%
Аргентум
ЦИС*:44.94 грн.+0.13%
СЧА*:1,755,122 грн.+0.13%
Лаурус
ЦИС*:3.13143 грн.+0.04%
СЧА*:10,479,020 грн.+0.04%
Значения Индексов
KP-Dragon индекс
2171.84 -1.02%
UX индекс
1131.40 -0.51%
ПФТС индекс
290.80 -0.15%
ЦИС и СЧА на 25 сентября 2017 г. **

* ЦИС — Цена инвест. сертификата, акции, пенсионной единицы
* СЧА — Стоимость чистых активов
** ЦИС и СЧА рассчитаны на конец предшествующего рабочего дня

Наши партнеры
Dragon Capital
2008 © Озон Капитал

Rambler's Top100